KOR aanvragen — alles over de Kleineondernemersregeling (2026)

Als startende zzp'er ontvang je na inschrijving bij de KvK automatisch een btw-identificatienummer. Maar dat betekent niet dat je altijd btw hoeft te rekenen — er bestaat een vrijstelling voor kleine ondernemers: de Kleineondernemersregeling (KOR).

Met de KOR hoef je geen btw te rekenen op je facturen en geen kwartaalaangifte te doen. Dit scheelt administratieve rompslomp, maar heeft ook nadelen: je kunt geen voorbelasting terugvragen over je zakelijke kosten.

In dit artikel: alles over de KOR — wanneer is het voordelig, hoe vraag je het aan, wat zet je op je facturen, en wanneer moet je eruit stappen.

---

Wat is de Kleineondernemersregeling?

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet tot €20.000 (exclusief btw).

Wat betekent dit in de praktijk:

• Je rekent geen btw aan je klanten
• Je doet geen kwartaalaangifte btw
• Je kunt geen voorbelasting terugvragen

De regeling is bedoeld om de administratieve last te verlagen voor kleine ondernemers die weinig omzet draaien. Voor veel startende zzp'ers is dit aantrekkelijk — maar niet altijd de voordeligste keuze.

---

Voor- en nadelen van de KOR

Voordelen ✅

1. Geen btw-aangifte

Je hoeft niet elk kwartaal een btw-aangifte in te dienen. Dit scheelt tijd en administratieve rompslomp — zeker als je nog niet gewend bent aan het Nederlandse belastingsysteem.

2. Lagere prijzen voor particulieren

Particulieren kunnen btw niet terugvragen. Zonder btw kun je dus concurrerender zijn voor particuliere klanten. Een factuur van €500 excl. btw wordt bij jou €500 — bij een concurrent die wél btw rekent wordt dat €605.

3. Minder administratieve lasten

Je houdt je administratie bij (dat moet altijd), maar hoeft niet alles in te delen in btw-categorieën. Minder complexiteit, minder kans op fouten.

---

Nadelen ❌

1. Geen btw-aftrek op zakelijke kosten

Dit is het grote nadeel. Je betaalt btw over je zakelijke aankopen, maar je kunt deze voorbelasting niet terugvragen.

Voorbeelden:

• Je koopt een laptop van €1.210 (incl. 21% btw) → je betaalt €1.210, terwijl je zonder KOR €210 terug zou krijgen
• Je betaalt €121 per maand voor software (incl. btw) → zonder KOR zou je €21/maand terugkrijgen
• Je huurt een kantoorruimte voor €605/maand (incl. btw) → zonder KOR zou je €105/maand terugkrijgen

Over een jaar kan dit oplopen tot honderden of zelfs duizenden euro's gemiste aftrek.

2. Minder aantrekkelijk voor zakelijke klanten

Zakelijke klanten (btw-plichtig) kunnen btw terugvragen. Voor hen maakt het niet uit of je factuur €500 + €105 btw is, of €500 zonder btw. Ze betalen uiteindelijk hetzelfde.

Maar: je factuur ziet er voor hen uit als "duurder" omdat het totaalbedrag hoger lijkt. En sommige bedrijven hebben liever gewoon een btw-factuur voor hun administratie.

3. Limiet van €20.000

Zodra je de grens van €20.000 overschrijdt, moet je uit de KOR stappen en alsnog btw gaan rekenen. Dit kan midden in een jaar gebeuren, wat je administratie compliceert.

---

Wanneer is de KOR voordelig?

De KOR is het meest voordelig als je aan beide deze voorwaarden voldoet:

1. Je hebt weinig zakelijke kosten

Als vuistregel: de KOR is voordelig als je zakelijke kosten lager zijn dan 20% van je omzet.

Voorbeeld — weinig kosten (KOR voordelig):

• Omzet: €18.000
• Zakelijke kosten: €2.000 (software, websites, kleine aanschaf)
• Gemiste btw-aftrek: 21% van €2.000 = €420

Je bespaart administratie en tijd, en verliest maar €420 aan btw-aftrek.

Voorbeeld — veel kosten (KOR onvoordelig):

• Omzet: €18.000
• Zakelijke kosten: €8.000 (laptop €1.200, software €1.500, kantoor €5.000, overig €300)
• Gemiste btw-aftrek: 21% van €8.000 = €1.680

Nu verlies je €1.680 aan btw-teruggave. Dat is veel geld — meer dan de administratieve besparing oplevert.

---

2. Je werkt vooral voor particulieren

Particulieren kunnen btw niet terugvragen. Voor hen is een factuur zonder btw dus goedkoper. Denk aan:

• Personal trainers
• Fotografen (particuliere shoots)
• Muziekleraren
• Kappers
• Schoonmakers
• Coaches (particuliere coaching)

Werk je vooral voor bedrijven? Dan maakt de KOR voor hen niet uit — zij vragen de btw toch terug.

---

Wanneer is de KOR niet voordelig?

Je hebt hoge zakelijke kosten

Als je veel investeert in apparatuur, software, kantoorruimte of materialen, verlies je meer btw-aftrek dan je bespaart aan administratie.

Voorbeelden van zzp'ers voor wie de KOR vaak niet voordelig is:

• Webdevelopers (dure laptop, software, hosting, tools)
• Designers (Adobe CC, apparatuur, stockfoto's)
• Videografen (camera's, lenzen, editing software)
• Consultants met kantoorruimte
• Bouwvakkers (gereedschap, materialen)

---

Je verwacht snel te groeien

Als je verwacht je omzet snel op te schalen richting €20.000+, is de KOR niet handig. Je moet dan midden in het jaar overstappen naar btw-plichtig, wat betekent:

• Alle facturen vanaf dat moment met btw
• Je btw-nummer activeren
• Kwartaalaangifte doen
• Administratie aanpassen

Het is dan eenvoudiger om direct btw-plichtig te starten.

---

Hoe vraag je de KOR aan?

Stap 1 — Controleer of je in aanmerking komt

Je kunt de KOR aanvragen als:

• Je verwacht dat je omzet in het lopende jaar niet hoger is dan €20.000 (exclusief btw)
• Je geen land- of tuinbouwer bent (zij hebben een aparte regeling)
• Je onderneming in Nederland is gevestigd

---

Stap 2 — Vraag aan via Mijn Belastingdienst

Bij oprichting van je onderneming:

Tijdens je inschrijving bij de Belastingdienst (dit gebeurt automatisch na KvK-registratie) kun je direct aangeven dat je de KOR wilt toepassen. Je vult in dat je verwachte omzet onder €20.000 ligt.

Na oprichting:

1. Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk
2. Ga naar 'Omzetbelasting' of 'Btw'
3. Kies 'Kleineondernemersregeling aanvragen'
4. Vul je verwachte omzet in
5. Bevestig je aanvraag

De regeling gaat direct in. Je ontvangt bevestiging per post of via MijnOverheid.

---

Stap 3 — Pas je facturen aan

Zodra de KOR actief is, verander je je factuurteksten. Zie verderop bij "Wat zet je op je factuur?"

---

Wat zet je op je factuur met de KOR?

Verplichte vermelding

Op elke factuur vermeld je de volgende tekst:

"Btw vrijgesteld op grond van de kleineondernemersregeling"

Of:

"Geen btw verschuldigd op grond van de kleineondernemersregeling"

Gebruik exact deze formulering — dit voorkomt verwarring bij je klant en de Belastingdienst.

---

Factuurvoorbeeld met KOR

FACTUUR

Van:
Jouw Bedrijf
Straat 1, 1234 AB Amsterdam
KvK: 12345678
Btw-identificatienummer: NL123456789B01

Aan:
Klant B.V.
Klantenstraat 5, 5678 CD Rotterdam

Factuurnummer: 2026-015
Factuurdatum: 10 maart 2026
Betalingstermijn: 30 dagen

---

Omschrijving                              Bedrag
Website design — fase 2                   €1.500,00
---
Totaal                                    €1.500,00

Btw vrijgesteld op grond van de kleineondernemersregeling.

Gelieve €1.500,00 over te maken naar IBAN NL00 BANK 0000 0000 00
vóór 9 april 2026, onder vermelding van factuurnummer 2026-015.

Let op:

• Geen btw-percentage vermelden
• Geen btw-bedrag vermelden
• Geen uitsplitsing in excl/incl btw
• Wel je btw-identificatienummer vermelden (ook met KOR blijf je ingeschreven voor de btw)

---

€20.000-grens overschreden — wat nu?

Wanneer moet je de grens melden?

Zodra je verwacht dat je omzet in het lopende jaar boven €20.000 uitkomt, moet je dit direct melden bij de Belastingdienst. Je hoeft niet te wachten tot je de grens daadwerkelijk overschrijdt.

Voorbeeld:

Je hebt in januari-maart al €8.000 omzet gedraaid en je hebt voor april-juni opdrachten bevestigd van €15.000. Je verwacht dus in totaal €23.000+ te halen dit jaar.

→ Meld dit direct in maart, niet pas in juni als je de grens passeert.

---

Hoe meld je het?

1. Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk
2. Ga naar 'Omzetbelasting'
3. Kies 'Kleineondernemersregeling beëindigen'
4. Geef de datum aan vanaf wanneer je btw gaat rekenen

Vanaf die datum:

• Reken je btw op al je facturen
• Doe je kwartaalaangifte
• Kun je voorbelasting terugvragen

---

Wat als je het te laat meldt?

De Belastingdienst kan bij controle een boete opleggen. Bovendien moet je alsnog btw afdragen over de omzet die je boven €20.000 hebt gedraaid — maar je hebt die btw niet in rekening gebracht bij je klanten. Dat betaal je dus uit eigen zak.

Preventie: Houd je omzet maandelijks bij. Zodra je de €15.000 passeert, ga je ervan uit dat je de grens zult halen en meld je het proactief.

---

Veelgemaakte fouten bij de KOR

Fout 1 — De KOR-tekst niet vermelden

Zonder de verplichte tekst "Btw vrijgesteld op grond van de kleineondernemersregeling" is je factuur formeel niet correct. De Belastingdienst kan dit afkeuren.

Fout 2 — De grens pas melden als je hem overschrijdt

Je bent verplicht te melden zodra je verwacht de grens te overschrijden, niet pas achteraf. Reactief melden kan leiden tot boetes.

Fout 3 — Denken dat de KOR automatisch verlengt

De KOR blijft actief zolang je omzet onder €20.000 blijft én je hem niet opzegt. Maar je moet wel elk jaar opnieuw aangeven dat je verwacht onder de grens te blijven bij je aangifte inkomstenbelasting.

Fout 4 — De KOR toepassen terwijl je veel kosten hebt

Als je €8.000 aan kosten hebt met €1.680 btw erop, verlies je die €1.680 aan aftrek. Reken vooraf uit of de KOR echt voordeliger is.

Fout 5 — Geen administratie bijhouden

Ook met de KOR moet je alle facturen en bonnetjes bewaren. De Belastingdienst kan controleren of je omzet echt onder €20.000 bleef.

---

KOR opzeggen — hoe werkt dat?

Je kunt de KOR op elk moment opzeggen, bijvoorbeeld omdat:

• Je omzet groeit richting €20.000
• Je een grote investering doet en btw terug wilt vragen
• Je vooral zakelijke klanten krijgt die btw-facturen verwachten

Hoe:

1. Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk
2. Ga naar 'Omzetbelasting'
3. Kies 'Kleineondernemersregeling beëindigen'
4. Geef de ingangsdatum op

Vanaf die datum reken je btw en doe je kwartaalaangifte.

---

Samenvatting — moet je de KOR kiezen?

Kies de KOR als:

• Je weinig zakelijke kosten hebt (minder dan ~20% van je omzet)
• Je vooral voor particulieren werkt
• Je verwacht onder €20.000 omzet te blijven
• Je administratie zo simpel mogelijk wilt houden

Kies géén KOR als:

• Je hoge zakelijke kosten hebt (apparatuur, software, kantoor)
• Je snel wilt groeien richting €30.000+ omzet
• Je vooral voor bedrijven werkt

Twijfel je? Reken het vooraf uit:

1. Schat je jaaromzet
2. Schat je zakelijke kosten
3. Bereken 21% van je kosten (dat is de gemiste btw-aftrek)
4. Vergelijk die gemiste aftrek met de besparing aan administratie

Als de gemiste aftrek hoger is dan ~€500, is de KOR waarschijnlijk niet voordelig.

Factureer met of zonder btw — Declair ondersteunt beide →

---

Veelgestelde vragen

Wat is de Kleineondernemersregeling (KOR)?

De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een omzet tot €20.000 per jaar (exclusief btw). Je hoeft geen btw in rekening te brengen bij klanten en geen btw-aangifte te doen. Het nadeel is dat je ook geen voorbelasting terug kunt vragen over zakelijke kosten.

Wanneer is de KOR voordelig voor mij?

De KOR is voordelig als je weinig zakelijke kosten hebt (minder dan ongeveer 20% van je omzet). Bij hoge kosten (dure laptop, software, kantoor) verlies je meer btw-aftrek dan je bespaart door geen btw te hoeven rekenen. Voor veel dienstverlenende zzp'ers (vooral met lage kosten) is de KOR voordeliger.

Kan ik de KOR later opzeggen?

Ja. Je kunt de KOR op elk moment opzeggen via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dit doe je bijvoorbeeld als je omzet groeit of als je veel zakelijke investeringen doet waarbij je btw terug wilt vragen. Je bent wel verplicht op te zeggen zodra je omzet de €20.000 overschrijdt.

Wat gebeurt er als ik de €20.000-grens overschrijd?

Zodra je verwacht dat je omzet in het lopende jaar boven €20.000 uitkomt, moet je dit direct melden bij de Belastingdienst. Je moet dan vanaf dat moment btw gaan rekenen. De Belastingdienst kan bij controle boetes opleggen als je dit niet tijdig meldt.

Kan ik de KOR combineren met een bijbaan in loondienst?

Ja. De €20.000-grens geldt alleen voor je omzet als ondernemer, niet voor je inkomen in loondienst. Je kunt dus een fulltimebaan hebben en daarnaast onder de KOR freelancen zolang je freelance-omzet onder €20.000 blijft.

Moet ik btw betalen over omzet die ik in het buitenland maak?

Voor diensten aan zakelijke klanten in andere EU-landen geldt de btw-verlegd-regeling (ook zonder KOR). Deze omzet telt wel mee voor de €20.000-grens. Voor diensten buiten de EU gelden andere regels — neem bij twijfel contact op met de Belastingdienst.

Wat moet ik op mijn factuur zetten als ik de KOR toepas?

Vermeld op elke factuur de tekst: "Btw vrijgesteld op grond van de kleineondernemersregeling" of "Geen btw verschuldigd op grond van de kleineondernemersregeling". Gebruik geen btw-percentage en vermeld geen btw-bedrag. Je factuur toont alleen het totaalbedrag zonder btw-opsplitsing.

Kan ik als nieuwe ondernemer direct de KOR aanvragen?

Ja. Je kunt de KOR direct bij inschrijving bij de Belastingdienst aanvragen. Je geeft dan aan dat je verwacht dat je omzet in het eerste jaar onder €20.000 blijft. De Belastingdienst kent de regeling dan toe vanaf het begin van je onderneming.

---

Meer weten over factureren? Lees ook Hoe maak je een factuur als zzp'er of Wat moet verplicht op een factuur staan.